Что такое ПАММ-счет

sigma-trend
Для начала дадим определение ПАММ-счету. ПАММ-счет – модифицированная и автоматизированная версия доверительного управления.
ПAMM-счет — это профессиональный торговый счет. Pamm (Percentage Allocation Management Module) торговый счет, в состав которого помимо счета управляющего входит неограниченное число счетов инвесторов, представляющих из себя единую по капиталу и торговле структуру. Торговлю ведет профессиональный управляющий, для инвестора это выгодно с точки зрения потенциальной прибыли без самостоятельной торговли на финансовых рынках, а для управляющего тем, что он может привлекать крупные суммы от неограниченного числа инвесторов. Торговля происходит с ПАММ-счета, прибыль распределяется между всеми инвесторами пропорционально их доли в ПAMM-счете автоматически.


Управляющий не имеет доступа к деньгам, он не может их вывести или перечислить, он может только совершать сделки на покупку/продажу валюты или акций. Сервис ПАММ-счетов обеспечивает честность в отношениях между управляющим и его инвесторами. Эти отношения прописаны в оферте управляющего (его коммерческом предложении по сотрудничеству).
Пример оферты:


В оферте должны быть отображены все необходимые для сотрудничества условия. Соблюдение этих условий гарантирует брокер, который предоставляет ПАММ-систему. ПАММ-сервис должен быть регламентирован документом, который должен быть в открытом доступе для инвесторов и управляющих.
Сервис ПАММ-счетов интересен для управляющих тем что они могут привлекать неограниченные капиталы инвесторов, для инвесторов он удобен тем что не приходится торговлю вести самостоятельно, есть подробная статистика ПАММ-счетов, удобная система контроля за инвестируемыми деньгами, возможность снятия прибыли и капитала в короткие периоды (обычно от 1 недели), возможность получения высокого процента и множество других.
Сейчас множество брокеров предоставляют услугу ПАММ-инвестирования и имеют множество стабильных ПАММ-счетов. Выбор остается за инвестором, хочет инвестировать в этот вид инвестиционной деятельности или нет.

пост-ссылка Виртуальные банковские карты

Ncherry




Виртуальная кредитная картаУ чековой книжки всегда печальный конец.
Из книги Э. Маккензи «14 000 фраз…»
Вы спрашиваете,
зачем я рекламирую карточки «Американ экспресс»?
Чтобы оплачивать карточки «Американ экспресс».
Питер Устинов, англ. актер
Карточки позволяют носить с собой любую сумму денег, а мобильная версия программы Family 10 позволяет учитывать и планировать свои финансы где угодно и когда угодно.
Я уже писал о подозрительной блокировке моей карты в «Русском Стандарте». Хоть восстановление и заняло у меня всего 45 минут, включая ожидание в очереди, к сожалению, этот случай оказался не единичным. Буквально через месяц ситуация повторилась с удивительной точностью. Даже в деталях. На этот раз я решил окончательно разобраться в ситуации и не допустить подобного в будущем.
Мне было совершенно ясно, что никакой «компрометации» (доступа к моей карте третьими лицами) нет и быть не могло. Значит, дело в каких-то операциях. Под мое внимание попала реклама на Фейсбуке. Снятие средств с карты там происходит автоматически. Видимо в банке посчитали, что эта операция происходит без моего ведома. Моя идея была следующей: узнать, можно ли создать что-то вроде «белого списка» реквизитов, по которым платежи (даже автоматические) совершаются с моего согласия.
В банке девушка-консультант объяснила мне, что «белого списка» не существует, а карта «Банк в кармане» имеет плохую защиту. Поэтому при малейших подозрениях карта блокируется. Я даже узнал, что в ПИН-коде нельзя допускать ошибки. Обычно дается три попытки ввода ПИН-кода в банкомате, но «Банк в кармане» блокируется после первой же ошибки. Мне также объяснили, что этой картой расплачиваться в интернет-магазинах не рекомендуется – будет очередное «подозрение», и карту снова заблокируют.
Когда я описал свою ситуацию, консультант подтвердила: да, мою карту так и будут после каждого платежа блокировать. Сделано это для безопасности. Мне предложили оформить стандартную кредитную карту со всеми прелестями в виде комиссий, ежемесячного сервисного сбора и т.п. При этом на мой вопрос «чем отличается защита моей карты от кредитной при покупках в интернет-магазине?» ответа не было. Для покупки через интернет нужны реквизиты, которые указаны на самой карте: номер, cvv, срок действия и имя владельца. Эти данные указаны, как на карте «Банк в кармане», так и на обычной кредитке. Разницы я не увидел, а консультант объяснить эту разницу мне не смогла. Но сообщила, что кредитку блокировать за покупки не будут.
Вторым предложенным выходом было оформление виртуальной карты.
Что такое виртуальная банковская карта?
Виртуальная банковская карта – это набор реквизитов, позволяющих совершать интернет-платежи.
Вы указываете лимит «карты», получаете номер, срок действия и CVV. Теперь вы спокойно можете совершать покупки в самых сомнительных интернет-магазинах, не рискуя средствами основной карты. Реквизиты вашей кредитки остаются неизвестными. Даже если данные виртуальной карты станут известны кому-то, то с их помощью можно только что-нибудь купить в пределах остатка. Снять деньги с виртуальной карты нельзя.
Когда я только-только стал клиентом «Русского стандарта», идея виртуальных карт показалась мне очень здравой. Я пользовался ими неоднократно. Но столкнулся затем с подводными камнями.
Возврат денег с виртуальной карты занимает несколько месяцев. При этом для возврата нужно писать заявление в отделении банка. Это заявление нужно писать даже в том случае, если у виртуальной карты кончился срок действия. Обычный срок у виртуальных карт 3-6 месяцев. Я был уверен, что деньги с виртуальной карты автоматом вернутся, как только виртуальная карта перестанет действовать. Ан, нет! Не подашь письменное заявление, деньги так и останутся неизвестно где.
Я купил билеты в Санкт-Петербург через сайт РЖД, а затем поездка сорвалась. Поездка планировалась в мае 2011. Деньги, потраченные на билет, я получил только в сентябре. Скажете, ну и не надо было возвращать эти деньги – потратил бы с этой виртуальной карты на что-нибудь еще. Здесь вступает в силу второй минус.
С виртуальной картой возможны только платежные операции в пределах остатка. Самое неприятное было с платежами в иностранной валюте. Получаешь счет в долларах, создаешь виртуальную карту в рублях по курсу банка, делаешь платеж. Бац! Не хватает какой-нибудь копейки. Платеж не проходит. Пополнить карту нельзя. Приходится создавать еще одну, на этот раз добавляя пару рублей к необходимой сумме. С РЖД было то же самое – лимит был слишком маленький. Деньги просто были заморожены.
К лету у меня скопился десяток виртуальных карт с остатками по 0,5 – 300 рублей на каждой. Этакая скрытая комиссия. Я все их скопом закрыл и перестал пользоваться. Электронные деньги оказались удобнее.
Все это я к чему? К тому, что предложение оформить виртуальную карту не вызвало у меня энтузиазма. Но уже позже, зайдя в интернет-банк я обнаружил одну вещь, которая сделала виртуальные карты «Русского Стандарта» более удобными. Их теперь можно пополнять.
Не нужно теперь оформлять на каждый платеж отдельную карту. Сделал платеж, на карте осталось пара рублей или копеек. Когда подошло время следующей операции, просто пополнил карту на нужную сумму и сразу же сделал платеж. Риск – минимальный. На карте все время хранятся какие-то копейки, а платежи вы легко можете делать, не «светя» реквизиты своей основной карты.
Как оформить виртуальную карту?
Процедура у различных банков наверняка отличается в деталях. В «Русском Стандарте» я все делаю через интернет-банк. Там есть специальная ссылка, где нужно указать только начальную сумму на виртуальной карте. Затем реквизиты карты приходят смской на телефон. Реквизиты после оплаты можно удалить на всякий случай. Когда они снова понадобятся, в банке можно запросить повторную отправку реквизитов. Сделано это очень забавно. Когда я оформил виртуальную карту, смс мне не пришла. Причем в интернет-банке виртуальная карта появилась, но реквизиты там зашифрованы. Я долго искал возможность получить реквизиты, не нашел. Пришлось звонить в техподдержку. Оказалось, запрос на повторную отправку реквизитов виртуальной карты нужно делать не из личного кабинета в интернет-банке, а с основного сайта банка. Логика такого решения мне не очень понятна.
За оформление виртуальной карты комиссия не берется. Про возврат денег я уже писал, но с пополнением виртуальной карты о возврате можно не беспокоиться.
Вообще виртуальные карты можно оформлять не только в банках, но и в терминалах быстрой оплаты. Процедура похожая: вы вводите сумму карты, свой номер телефона, вносите в автомат наличные, вам приходит смс с реквизитами. Но в терминалах еще берут комиссию.
В целом, виртуальная карта – удобный инструмент для покупок в интернет-магазинах. Особенно в зарубежных. В российских гораздо удобнее платить электронными деньгами (Яндекс.Деньги, Вебмани и т.п.), а за границей чаще всего из способов оплаты только PayPal и банковские карты.
Nick Cherry.
С этой статьей также читают:

пост-ссылка Налоги на инвестиции: банковский вклад

Ncherry




Гражданин должен платить налоги с тем же чувством,
с каким влюбленный дарит своей избраннице подарки.
Новалис, нем. поэт и философ
Заполняя налоговую декларацию, не забудь
в графе «иждивенцы» написать: «государство».
Из книги Э. Маккензи «14 000 фраз…»
Я веду учет своих личных финансов в программе Family 10. И вам советую.
Поговорим немного о грустном. Когда вам показывают графики и цифры доходности инвестиций, обычно они считаются так: конечный капитал минус ваши вложения в начале. Предполагается, что в течение всего периода инвестиций вы не несете никаких расходов. Однако это не так. Существуют различные комиссии, скидки, надбавки, вознаграждения и т.п. Одной из существенных расходных статей, уменьшающих вашу реальную доходность по сравнению с теоретически посчитанной являются налоги. Вот им будет посвящена серия статей «Налоги на инвестиции».
Сразу оговорим рамки.
1. Я рассматриваю только налоги для инвесторов – физических лиц. Организации, которые получают доходы от инвестиций, платят совершенно другие суммы и по другим правилам.
2. Я буду писать только о налогах для резидентов России.
3. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) платится один раз в год.
4. Для меня важнее точные суммы налогов, чем точность юридических формулировок. Пример: НДФЛ при продаже ПИФов юридически платится не с разницы между ценой покупки и продажи, а с полной суммы продажи. А на величину фактических расходов (цену покупки) оформляется налоговый вычет.
Начнем с самого  простого и распространенного финансового инструмента в нашей стране – банковского депозита.
С каких доходов от банковского депозита инвестор платит налог
Доход от банковского депозита – это проценты по вкладу. С этих процентов инвестор и должен заплатить налог. Есть несколько вариантов.
1. Вклад открыт в рублях в российском банке. В этом случае налог платится только с суммы процентов, превышающей ставку рефинансирования ЦБ плюс пять процентных пунктов.
2. Вклад открыт в иностранной валюте в российском банке. Налог на доходы физических лиц платится с суммы процентов, превышающей 9% годовых.
3. Вклад открыт в банке за рубежом. Налог платится со всей суммы полученных процентов.
Если между Россией и страной, в которой открыт вклад, существует соглашение об избежании двойного налогообложения, то инвестор сам может выбрать, в какой стране он будет платить налог. По умолчанию банки удерживают налог по законам своей страны. Если же в России налоговые условия лучше, то можно подать заявление на возврат уплаченного налога.
В случаях 1 и 2 инвестору не придется делать лишних телодвижений – банки являются налоговыми агентами и самостоятельно уплачивают необходимые суммы налогов. Инвестор получает на руки доход за вычетом налогов. В третьем случае придется заполнять налоговую декларацию. Если выбран вариант с уплатой налога в России, то придется его заплатить. Если же налог уплачен в стране, где открыт депозит, то потребуется справка об уплате налога из иностранного банка.
Можно умудриться открыть банковский вклад в такой стране, с которой Россия не подписала соглашение об избежании двойного налогообложения. Тогда придется платить налог в обеих странах.
Перечень стран, с которыми заключены договоры об избежании двойного налогообложения. В документе есть совершенно замечательный столбец (второй с конца), показывающий ставку налога на процентный доход от банковского депозита. Из него видно, в каких странах выгоднее с точки зрения минимизации налогов открывать депозиты.
Ставки НДФЛ по банковским вкладам
Рассматриваем те же три случая, что и в предыдущем разделе:
1. Вклад открыт в рублях в российском банке. Ставка налога равна 35%.
2. Вклад открыт в иностранной валюте в российском банке. Ставка налога равна 35%.
3. Вклад открыт в банке за рубежом. Ставка налога равна 13%.
Расчет суммы налога по банковскому вкладу
Пример 1. Вклад в рублях в российском банке в размере 100 000 рублей под 12% годовых.
Ставка рефинансирования ЦБ = 8,25%. Прибавляем 5 п.п., получаем 13,25%. Проценты по депозиту из примера не превышают эту ставку. Следовательно, налог не платится вообще.
Пример 2. Вклад в рублях в российском банке в размере 100 000 рублей под 15% годовых.
Ставка рефинансирования ЦБ = 8,25%. Прибавляем 5 п.п., получаем 13,25%. Инвестор получает процент больше, значит обязан заплатить налог. В качестве процентов инвестор со своих 100 000 получит 15 000 рублей. По ставке рефинансирования плюс 5 п.п. инвестор получил бы 13 250 рублей. Разница составляет 15 000 – 13 250 = 1 750 рублей. С этой суммы платится НДФЛ по ставке 35%. 1 750 * 0,35 = 612,5 рублей.
Если мы посчитаем реальную ставку налога на проценты по вкладу, то она в примере окажется равной 612,5 / 15 000 = 4,08%. Так что, хотя формальная ставка налога 35%, из-за особенностей расчета налоговой базы инвестор платит гораздо меньше. А в большинстве случаев не платит вообще ничего.
Пример 3. Вклад в долларах в российском банке в размере 1 000 долларов под 7% годовых.
7% годовых меньше, чем 9% годовых, поэтому инвестор от налога освобождается.
Пример 4. Вклад в евро в российском банке в размере 1 000 евро под 10% годовых.
10% годовых больше, чем 9% годовых, поэтому инвестор вынужден платить налог. По вкладу он получит 100 евро, что на 10 евро больше необлагаемого минимума. Значит с этих 10 евро придется отдать государству 35% или 3,5 евро. Реальная ставка налога на депозит будет равна 3,5%.
Налог на самом деле считается в рублях, т.е. евро мы должны будем перевести в рубли по курсу ЦБ на дату, когда банк перечислил нам проценты.
Пример 5. Вклад в евро в иностранном банке в размере 1 000 евро под 5% годовых.
Какие налоги с инвестора возьмут в стране, где он открыл депозит, мне не известно. А в России считается, что инвестор заработал 50 евро, и с них обязан заплатить НДФЛ по ставке 13%. Государству придется отдать 6,5 евро.
Сравните примеры 4 и 5. Во втором случае доход инвестора в два раза меньше, а сумма налога почти в два раза больше. Нечего размещать капиталы за рубежом!
И еще один момент: если ваш депозит оформлен в виде именного сберегательного сертификата, и погашает его не тот человек, которому изначально он был выдан, то погашающий обязан в дополнение к налогам на проценты заплатить 13% с суммы сберегательного депозита. Инвестор может уменьшить налоговую базу на размер собственных затрат на приобретение этого сберегательного сертификата, если предоставит подтверждающие документы.
Неименные сберегательные сертификаты на предъявителя облагаются налогом точно так же, как и обычные депозиты.
Ставка рефинансирования берется на момент заключения договора или же на дату его продления.
Nick Cherry.
С этой статьей также читают:

пост-ссылка Налоги на инвестиции: банковский вклад

Ncherry




Гражданин должен платить налоги с тем же чувством,
с каким влюбленный дарит своей избраннице подарки.
Новалис, нем. поэт и философ
Заполняя налоговую декларацию, не забудь
в графе «иждивенцы» написать: «государство».
Из книги Э. Маккензи «14 000 фраз…»
Я веду учет своих личных финансов в программе Family 10. И вам советую.
Поговорим немного о грустном. Когда вам показывают графики и цифры доходности инвестиций, обычно они считаются так: конечный капитал минус ваши вложения в начале. Предполагается, что в течение всего периода инвестиций вы не несете никаких расходов. Однако это не так. Существуют различные комиссии, скидки, надбавки, вознаграждения и т.п. Одной из существенных расходных статей, уменьшающих вашу реальную доходность по сравнению с теоретически посчитанной являются налоги. Вот им будет посвящена серия статей «Налоги на инвестиции».
Сразу оговорим рамки.
1. Я рассматриваю только налоги для инвесторов – физических лиц. Организации, которые получают доходы от инвестиций, платят совершенно другие суммы и по другим правилам.
2. Я буду писать только о налогах для резидентов России.
3. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) платится один раз в год.
4. Для меня важнее точные суммы налогов, чем точность юридических формулировок. Пример: НДФЛ при продаже ПИФов юридически платится не с разницы между ценой покупки и продажи, а с полной суммы продажи. А на величину фактических расходов (цену покупки) оформляется налоговый вычет.
Начнем с самого  простого и распространенного финансового инструмента в нашей стране – банковского депозита.
С каких доходов от банковского депозита инвестор платит налог
Доход от банковского депозита – это проценты по вкладу. С этих процентов инвестор и должен заплатить налог. Есть несколько вариантов.
1. Вклад открыт в рублях в российском банке. В этом случае налог платится только с суммы процентов, превышающей ставку рефинансирования ЦБ плюс пять процентных пунктов.
2. Вклад открыт в иностранной валюте в российском банке. Налог на доходы физических лиц платится с суммы процентов, превышающей 9% годовых.
3. Вклад открыт в банке за рубежом. Налог платится со всей суммы полученных процентов.
Если между Россией и страной, в которой открыт вклад, существует соглашение об избежании двойного налогообложения, то инвестор сам может выбрать, в какой стране он будет платить налог. По умолчанию банки удерживают налог по законам своей страны. Если же в России налоговые условия лучше, то можно подать заявление на возврат уплаченного налога.
В случаях 1 и 2 инвестору не придется делать лишних телодвижений – банки являются налоговыми агентами и самостоятельно уплачивают необходимые суммы налогов. Инвестор получает на руки доход за вычетом налогов. В третьем случае придется заполнять налоговую декларацию. Если выбран вариант с уплатой налога в России, то придется его заплатить. Если же налог уплачен в стране, где открыт депозит, то потребуется справка об уплате налога из иностранного банка.
Можно умудриться открыть банковский вклад в такой стране, с которой Россия не подписала соглашение об избежании двойного налогообложения. Тогда придется платить налог в обеих странах.
Перечень стран, с которыми заключены договоры об избежании двойного налогообложения. В документе есть совершенно замечательный столбец (второй с конца), показывающий ставку налога на процентный доход от банковского депозита. Из него видно, в каких странах выгоднее с точки зрения минимизации налогов открывать депозиты.
Ставки НДФЛ по банковским вкладам
Рассматриваем те же три случая, что и в предыдущем разделе:
1. Вклад открыт в рублях в российском банке. Ставка налога равна 35%.
2. Вклад открыт в иностранной валюте в российском банке. Ставка налога равна 35%.
3. Вклад открыт в банке за рубежом. Ставка налога равна 13%.
Расчет суммы налога по банковскому вкладу
Пример 1. Вклад в рублях в российском банке в размере 100 000 рублей под 12% годовых.
Ставка рефинансирования ЦБ = 8,25%. Прибавляем 5 п.п., получаем 13,25%. Проценты по депозиту из примера не превышают эту ставку. Следовательно, налог не платится вообще.
Пример 2. Вклад в рублях в российском банке в размере 100 000 рублей под 15% годовых.
Ставка рефинансирования ЦБ = 8,25%. Прибавляем 5 п.п., получаем 13,25%. Инвестор получает процент больше, значит обязан заплатить налог. В качестве процентов инвестор со своих 100 000 получит 15 000 рублей. По ставке рефинансирования плюс 5 п.п. инвестор получил бы 13 250 рублей. Разница составляет 15 000 – 13 250 = 1 750 рублей. С этой суммы платится НДФЛ по ставке 35%. 1 750 * 0,35 = 612,5 рублей.
Если мы посчитаем реальную ставку налога на проценты по вкладу, то она в примере окажется равной 612,5 / 15 000 = 4,08%. Так что, хотя формальная ставка налога 35%, из-за особенностей расчета налоговой базы инвестор платит гораздо меньше. А в большинстве случаев не платит вообще ничего.
Пример 3. Вклад в долларах в российском банке в размере 1 000 долларов под 7% годовых.
7% годовых меньше, чем 9% годовых, поэтому инвестор от налога освобождается.
Пример 4. Вклад в евро в российском банке в размере 1 000 евро под 10% годовых.
10% годовых больше, чем 9% годовых, поэтому инвестор вынужден платить налог. По вкладу он получит 100 евро, что на 10 евро больше необлагаемого минимума. Значит с этих 10 евро придется отдать государству 35% или 3,5 евро. Реальная ставка налога на депозит будет равна 3,5%.
Налог на самом деле считается в рублях, т.е. евро мы должны будем перевести в рубли по курсу ЦБ на дату, когда банк перечислил нам проценты.
Пример 5. Вклад в евро в иностранном банке в размере 1 000 евро под 5% годовых.
Какие налоги с инвестора возьмут в стране, где он открыл депозит, мне не известно. А в России считается, что инвестор заработал 50 евро, и с них обязан заплатить НДФЛ по ставке 13%. Государству придется отдать 6,5 евро.
Сравните примеры 4 и 5. Во втором случае доход инвестора в два раза меньше, а сумма налога почти в два раза больше. Нечего размещать капиталы за рубежом!
И еще один момент: если ваш депозит оформлен в виде именного сберегательного сертификата, и погашает его не тот человек, которому изначально он был выдан, то погашающий обязан в дополнение к налогам на проценты заплатить 13% с суммы сберегательного депозита. Инвестор может уменьшить налоговую базу на размер собственных затрат на приобретение этого сберегательного сертификата, если предоставит подтверждающие документы.
Неименные сберегательные сертификаты на предъявителя облагаются налогом точно так же, как и обычные депозиты.
Ставка рефинансирования берется на момент заключения договора или же на дату его продления.
Nick Cherry.
С этой статьей также читают:

Profit Max - ноу-хау в сфере инвестиционных и банковских услуг

ElenaProfitmax
Profit Max — первый финансовый продукт, разработанный не для банков, а для клиентов! Инвестиционный счет с доступом 24/7, выполняющий функции текущего банковского счета и депозита. Прибыльность 20-25% годовых в валюте (с кредитным ресурсом до 50% годовых). Vip Private Banking — индивидуальное швейцарское обслуживание (надежность и конфиденциальность). 100% ликвидность. Круглосуточный доступ к счету и деньгам через личный бэк-офис и с помощью мультивалютной оригинальной Master Card, работающей в любой точке мира и Украины (банкоматы, POS-терминалы, торговая сеть, банки). Возможность получения бессрочного кредита под залог своего счета под низкий процент (5%) от европейских банков. Плюс в подарок каждому клиенту — страховка на 10000 долларов.
www.youtube.com/watch?v=ffADuo6sLtY ролик о продукте.

пост-ссылка Налоги на инвестиции: банковский вклад

Ncherry




Гражданин должен платить налоги с тем же чувством,
с каким влюбленный дарит своей избраннице подарки.
Новалис, нем. поэт и философ
Заполняя налоговую декларацию, не забудь
в графе «иждивенцы» написать: «государство».
Из книги Э. Маккензи «14 000 фраз…»
Я веду учет своих личных финансов в программе Family 10. И вам советую.
Поговорим немного о грустном. Когда вам показывают графики и цифры доходности инвестиций, обычно они считаются так: конечный капитал минус ваши вложения в начале. Предполагается, что в течение всего периода инвестиций вы не несете никаких расходов. Однако это не так. Существуют различные комиссии, скидки, надбавки, вознаграждения и т.п. Одной из существенных расходных статей, уменьшающих вашу реальную доходность по сравнению с теоретически посчитанной являются налоги. Вот им будет посвящена серия статей «Налоги на инвестиции».
Сразу оговорим рамки.
1. Я рассматриваю только налоги для инвесторов – физических лиц. Организации, которые получают доходы от инвестиций, платят совершенно другие суммы и по другим правилам.
2. Я буду писать только о налогах для резидентов России.
3. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) платится один раз в год.
4. Для меня важнее точные суммы налогов, чем точность юридических формулировок. Пример: НДФЛ при продаже ПИФов юридически платится не с разницы между ценой покупки и продажи, а с полной суммы продажи. А на величину фактических расходов (цену покупки) оформляется налоговый вычет.
Начнем с самого  простого и распространенного финансового инструмента в нашей стране – банковского депозита.
С каких доходов от банковского депозита инвестор платит налог
Доход от банковского депозита – это проценты по вкладу. С этих процентов инвестор и должен заплатить налог. Есть несколько вариантов.
1. Вклад открыт в рублях в российском банке. В этом случае налог платится только с суммы процентов, превышающей ставку рефинансирования ЦБ плюс пять процентных пунктов.
2. Вклад открыт в иностранной валюте в российском банке. Налог на доходы физических лиц платится с суммы процентов, превышающей 9% годовых.
3. Вклад открыт в банке за рубежом. Налог платится со всей суммы полученных процентов.
Если между Россией и страной, в которой открыт вклад, существует соглашение об избежании двойного налогообложения, то инвестор сам может выбрать, в какой стране он будет платить налог. По умолчанию банки удерживают налог по законам своей страны. Если же в России налоговые условия лучше, то можно подать заявление на возврат уплаченного налога.
В случаях 1 и 2 инвестору не придется делать лишних телодвижений – банки являются налоговыми агентами и самостоятельно уплачивают необходимые суммы налогов. Инвестор получает на руки доход за вычетом налогов. В третьем случае придется заполнять налоговую декларацию. Если выбран вариант с уплатой налога в России, то придется его заплатить. Если же налог уплачен в стране, где открыт депозит, то потребуется справка об уплате налога из иностранного банка.
Можно умудриться открыть банковский вклад в такой стране, с которой Россия не подписала соглашение об избежании двойного налогообложения. Тогда придется платить налог в обеих странах.
Перечень стран, с которыми заключены договоры об избежании двойного налогообложения. В документе есть совершенно замечательный столбец (второй с конца), показывающий ставку налога на процентный доход от банковского депозита. Из него видно, в каких странах выгоднее с точки зрения минимизации налогов открывать депозиты.
Ставки НДФЛ по банковским вкладам
Рассматриваем те же три случая, что и в предыдущем разделе:
1. Вклад открыт в рублях в российском банке. Ставка налога равна 35%.
2. Вклад открыт в иностранной валюте в российском банке. Ставка налога равна 35%.
3. Вклад открыт в банке за рубежом. Ставка налога равна 13%.
Расчет суммы налога по банковскому вкладу
Пример 1. Вклад в рублях в российском банке в размере 100 000 рублей под 12% годовых.
Ставка рефинансирования ЦБ = 8,25%. Прибавляем 5 п.п., получаем 13,25%. Проценты по депозиту из примера не превышают эту ставку. Следовательно, налог не платится вообще.
Пример 2. Вклад в рублях в российском банке в размере 100 000 рублей под 15% годовых.
Ставка рефинансирования ЦБ = 8,25%. Прибавляем 5 п.п., получаем 13,25%. Инвестор получает процент больше, значит обязан заплатить налог. В качестве процентов инвестор со своих 100 000 получит 15 000 рублей. По ставке рефинансирования плюс 5 п.п. инвестор получил бы 13 250 рублей. Разница составляет 15 000 – 13 250 = 1 750 рублей. С этой суммы платится НДФЛ по ставке 35%. 1 750 * 0,35 = 612,5 рублей.
Если мы посчитаем реальную ставку налога на проценты по вкладу, то она в примере окажется равной 612,5 / 15 000 = 4,08%. Так что, хотя формальная ставка налога 35%, из-за особенностей расчета налоговой базы инвестор платит гораздо меньше. А в большинстве случаев не платит вообще ничего.
Пример 3. Вклад в долларах в российском банке в размере 1 000 долларов под 7% годовых.
7% годовых меньше, чем 9% годовых, поэтому инвестор от налога освобождается.
Пример 4. Вклад в евро в российском банке в размере 1 000 евро под 10% годовых.
10% годовых больше, чем 9% годовых, поэтому инвестор вынужден платить налог. По вкладу он получит 100 евро, что на 10 евро больше необлагаемого минимума. Значит с этих 10 евро придется отдать государству 35% или 3,5 евро. Реальная ставка налога на депозит будет равна 3,5%.
Налог на самом деле считается в рублях, т.е. евро мы должны будем перевести в рубли по курсу ЦБ на дату, когда банк перечислил нам проценты.
Пример 5. Вклад в евро в иностранном банке в размере 1 000 евро под 5% годовых.
Какие налоги с инвестора возьмут в стране, где он открыл депозит, мне не известно. А в России считается, что инвестор заработал 50 евро, и с них обязан заплатить НДФЛ по ставке 13%. Государству придется отдать 6,5 евро.
Сравните примеры 4 и 5. Во втором случае доход инвестора в два раза меньше, а сумма налога почти в два раза больше. Нечего размещать капиталы за рубежом!
И еще один момент: если ваш депозит оформлен в виде именного сберегательного сертификата, и погашает его не тот человек, которому изначально он был выдан, то погашающий обязан в дополнение к налогам на проценты заплатить 13% с суммы сберегательного депозита. Инвестор может уменьшить налоговую базу на размер собственных затрат на приобретение этого сберегательного сертификата, если предоставит подтверждающие документы.
Неименные сберегательные сертификаты на предъявителя облагаются налогом точно так же, как и обычные депозиты.
Ставка рефинансирования берется на момент заключения договора или же на дату его продления.
Nick Cherry.
С этой статьей также читают:

пост-ссылка Налоги на инвестиции: банковский вклад

Ncherry




Гражданин должен платить налоги с тем же чувством,
с каким влюбленный дарит своей избраннице подарки.
Новалис, нем. поэт и философ
Заполняя налоговую декларацию, не забудь
в графе «иждивенцы» написать: «государство».
Из книги Э. Маккензи «14 000 фраз…»
Я веду учет своих личных финансов в программе Family 10. И вам советую.
Поговорим немного о грустном. Когда вам показывают графики и цифры доходности инвестиций, обычно они считаются так: конечный капитал минус ваши вложения в начале. Предполагается, что в течение всего периода инвестиций вы не несете никаких расходов. Однако это не так. Существуют различные комиссии, скидки, надбавки, вознаграждения и т.п. Одной из существенных расходных статей, уменьшающих вашу реальную доходность по сравнению с теоретически посчитанной являются налоги. Вот им будет посвящена серия статей «Налоги на инвестиции».
Сразу оговорим рамки.
1. Я рассматриваю только налоги для инвесторов – физических лиц. Организации, которые получают доходы от инвестиций, платят совершенно другие суммы и по другим правилам.
2. Я буду писать только о налогах для резидентов России.
3. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) платится один раз в год.
4. Для меня важнее точные суммы налогов, чем точность юридических формулировок. Пример: НДФЛ при продаже ПИФов юридически платится не с разницы между ценой покупки и продажи, а с полной суммы продажи. А на величину фактических расходов (цену покупки) оформляется налоговый вычет.
Начнем с самого  простого и распространенного финансового инструмента в нашей стране – банковского депозита.
С каких доходов от банковского депозита инвестор платит налог
Доход от банковского депозита – это проценты по вкладу. С этих процентов инвестор и должен заплатить налог. Есть несколько вариантов.
1. Вклад открыт в рублях в российском банке. В этом случае налог платится только с суммы процентов, превышающей ставку рефинансирования ЦБ плюс пять процентных пунктов.
2. Вклад открыт в иностранной валюте в российском банке. Налог на доходы физических лиц платится с суммы процентов, превышающей 9% годовых.
3. Вклад открыт в банке за рубежом. Налог платится со всей суммы полученных процентов.
Если между Россией и страной, в которой открыт вклад, существует соглашение об избежании двойного налогообложения, то инвестор сам может выбрать, в какой стране он будет платить налог. По умолчанию банки удерживают налог по законам своей страны. Если же в России налоговые условия лучше, то можно подать заявление на возврат уплаченного налога.
В случаях 1 и 2 инвестору не придется делать лишних телодвижений – банки являются налоговыми агентами и самостоятельно уплачивают необходимые суммы налогов. Инвестор получает на руки доход за вычетом налогов. В третьем случае придется заполнять налоговую декларацию. Если выбран вариант с уплатой налога в России, то придется его заплатить. Если же налог уплачен в стране, где открыт депозит, то потребуется справка об уплате налога из иностранного банка.
Можно умудриться открыть банковский вклад в такой стране, с которой Россия не подписала соглашение об избежании двойного налогообложения. Тогда придется платить налог в обеих странах.
Перечень стран, с которыми заключены договоры об избежании двойного налогообложения. В документе есть совершенно замечательный столбец (второй с конца), показывающий ставку налога на процентный доход от банковского депозита. Из него видно, в каких странах выгоднее с точки зрения минимизации налогов открывать депозиты.
Ставки НДФЛ по банковским вкладам
Рассматриваем те же три случая, что и в предыдущем разделе:
1. Вклад открыт в рублях в российском банке. Ставка налога равна 35%.
2. Вклад открыт в иностранной валюте в российском банке. Ставка налога равна 35%.
3. Вклад открыт в банке за рубежом. Ставка налога равна 13%.
Расчет суммы налога по банковскому вкладу
Пример 1. Вклад в рублях в российском банке в размере 100 000 рублей под 12% годовых.
Ставка рефинансирования ЦБ = 8,25%. Прибавляем 5 п.п., получаем 13,25%. Проценты по депозиту из примера не превышают эту ставку. Следовательно, налог не платится вообще.
Пример 2. Вклад в рублях в российском банке в размере 100 000 рублей под 15% годовых.
Ставка рефинансирования ЦБ = 8,25%. Прибавляем 5 п.п., получаем 13,25%. Инвестор получает процент больше, значит обязан заплатить налог. В качестве процентов инвестор со своих 100 000 получит 15 000 рублей. По ставке рефинансирования плюс 5 п.п. инвестор получил бы 13 250 рублей. Разница составляет 15 000 – 13 250 = 1 750 рублей. С этой суммы платится НДФЛ по ставке 35%. 1 750 * 0,35 = 612,5 рублей.
Если мы посчитаем реальную ставку налога на проценты по вкладу, то она в примере окажется равной 612,5 / 15 000 = 4,08%. Так что, хотя формальная ставка налога 35%, из-за особенностей расчета налоговой базы инвестор платит гораздо меньше. А в большинстве случаев не платит вообще ничего.
Пример 3. Вклад в долларах в российском банке в размере 1 000 долларов под 7% годовых.
7% годовых меньше, чем 9% годовых, поэтому инвестор от налога освобождается.
Пример 4. Вклад в евро в российском банке в размере 1 000 евро под 10% годовых.
10% годовых больше, чем 9% годовых, поэтому инвестор вынужден платить налог. По вкладу он получит 100 евро, что на 10 евро больше необлагаемого минимума. Значит с этих 10 евро придется отдать государству 35% или 3,5 евро. Реальная ставка налога на депозит будет равна 3,5%.
Налог на самом деле считается в рублях, т.е. евро мы должны будем перевести в рубли по курсу ЦБ на дату, когда банк перечислил нам проценты.
Пример 5. Вклад в евро в иностранном банке в размере 1 000 евро под 5% годовых.
Какие налоги с инвестора возьмут в стране, где он открыл депозит, мне не известно. А в России считается, что инвестор заработал 50 евро, и с них обязан заплатить НДФЛ по ставке 13%. Государству придется отдать 6,5 евро.
Сравните примеры 4 и 5. Во втором случае доход инвестора в два раза меньше, а сумма налога почти в два раза больше. Нечего размещать капиталы за рубежом!
И еще один момент: если ваш депозит оформлен в виде именного сберегательного сертификата, и погашает его не тот человек, которому изначально он был выдан, то погашающий обязан в дополнение к налогам на проценты заплатить 13% с суммы сберегательного депозита. Инвестор может уменьшить налоговую базу на размер собственных затрат на приобретение этого сберегательного сертификата, если предоставит подтверждающие документы.
Неименные сберегательные сертификаты на предъявителя облагаются налогом точно так же, как и обычные депозиты.
Ставка рефинансирования берется на момент заключения договора или же на дату его продления.
Nick Cherry.
С этой статьей также читают:

пост-ссылка Налоги на инвестиции: банковский вклад

Ncherry




Гражданин должен платить налоги с тем же чувством,
с каким влюбленный дарит своей избраннице подарки.
Новалис, нем. поэт и философ
Заполняя налоговую декларацию, не забудь
в графе «иждивенцы» написать: «государство».
Из книги Э. Маккензи «14 000 фраз…»
Я веду учет своих личных финансов в программе Family 10. И вам советую.
Поговорим немного о грустном. Когда вам показывают графики и цифры доходности инвестиций, обычно они считаются так: конечный капитал минус ваши вложения в начале. Предполагается, что в течение всего периода инвестиций вы не несете никаких расходов. Однако это не так. Существуют различные комиссии, скидки, надбавки, вознаграждения и т.п. Одной из существенных расходных статей, уменьшающих вашу реальную доходность по сравнению с теоретически посчитанной являются налоги. Вот им будет посвящена серия статей «Налоги на инвестиции».
Сразу оговорим рамки.
1. Я рассматриваю только налоги для инвесторов – физических лиц. Организации, которые получают доходы от инвестиций, платят совершенно другие суммы и по другим правилам.
2. Я буду писать только о налогах для резидентов России.
3. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) платится один раз в год.
4. Для меня важнее точные суммы налогов, чем точность юридических формулировок. Пример: НДФЛ при продаже ПИФов юридически платится не с разницы между ценой покупки и продажи, а с полной суммы продажи. А на величину фактических расходов (цену покупки) оформляется налоговый вычет.
Начнем с самого  простого и распространенного финансового инструмента в нашей стране – банковского депозита.
С каких доходов от банковского депозита инвестор платит налог
Доход от банковского депозита – это проценты по вкладу. С этих процентов инвестор и должен заплатить налог. Есть несколько вариантов.
1. Вклад открыт в рублях в российском банке. В этом случае налог платится только с суммы процентов, превышающей ставку рефинансирования ЦБ плюс пять процентных пунктов.
2. Вклад открыт в иностранной валюте в российском банке. Налог на доходы физических лиц платится с суммы процентов, превышающей 9% годовых.
3. Вклад открыт в банке за рубежом. Налог платится со всей суммы полученных процентов.
Если между Россией и страной, в которой открыт вклад, существует соглашение об избежании двойного налогообложения, то инвестор сам может выбрать, в какой стране он будет платить налог. По умолчанию банки удерживают налог по законам своей страны. Если же в России налоговые условия лучше, то можно подать заявление на возврат уплаченного налога.
В случаях 1 и 2 инвестору не придется делать лишних телодвижений – банки являются налоговыми агентами и самостоятельно уплачивают необходимые суммы налогов. Инвестор получает на руки доход за вычетом налогов. В третьем случае придется заполнять налоговую декларацию. Если выбран вариант с уплатой налога в России, то придется его заплатить. Если же налог уплачен в стране, где открыт депозит, то потребуется справка об уплате налога из иностранного банка.
Можно умудриться открыть банковский вклад в такой стране, с которой Россия не подписала соглашение об избежании двойного налогообложения. Тогда придется платить налог в обеих странах.
Перечень стран, с которыми заключены договоры об избежании двойного налогообложения. В документе есть совершенно замечательный столбец (второй с конца), показывающий ставку налога на процентный доход от банковского депозита. Из него видно, в каких странах выгоднее с точки зрения минимизации налогов открывать депозиты.
Ставки НДФЛ по банковским вкладам
Рассматриваем те же три случая, что и в предыдущем разделе:
1. Вклад открыт в рублях в российском банке. Ставка налога равна 35%.
2. Вклад открыт в иностранной валюте в российском банке. Ставка налога равна 35%.
3. Вклад открыт в банке за рубежом. Ставка налога равна 13%.
Расчет суммы налога по банковскому вкладу
Пример 1. Вклад в рублях в российском банке в размере 100 000 рублей под 12% годовых.
Ставка рефинансирования ЦБ = 8,25%. Прибавляем 5 п.п., получаем 13,25%. Проценты по депозиту из примера не превышают эту ставку. Следовательно, налог не платится вообще.
Пример 2. Вклад в рублях в российском банке в размере 100 000 рублей под 15% годовых.
Ставка рефинансирования ЦБ = 8,25%. Прибавляем 5 п.п., получаем 13,25%. Инвестор получает процент больше, значит обязан заплатить налог. В качестве процентов инвестор со своих 100 000 получит 15 000 рублей. По ставке рефинансирования плюс 5 п.п. инвестор получил бы 13 250 рублей. Разница составляет 15 000 – 13 250 = 1 750 рублей. С этой суммы платится НДФЛ по ставке 35%. 1 750 * 0,35 = 612,5 рублей.
Если мы посчитаем реальную ставку налога на проценты по вкладу, то она в примере окажется равной 612,5 / 15 000 = 4,08%. Так что, хотя формальная ставка налога 35%, из-за особенностей расчета налоговой базы инвестор платит гораздо меньше. А в большинстве случаев не платит вообще ничего.
Пример 3. Вклад в долларах в российском банке в размере 1 000 долларов под 7% годовых.
7% годовых меньше, чем 9% годовых, поэтому инвестор от налога освобождается.
Пример 4. Вклад в евро в российском банке в размере 1 000 евро под 10% годовых.
10% годовых больше, чем 9% годовых, поэтому инвестор вынужден платить налог. По вкладу он получит 100 евро, что на 10 евро больше необлагаемого минимума. Значит с этих 10 евро придется отдать государству 35% или 3,5 евро. Реальная ставка налога на депозит будет равна 3,5%.
Налог на самом деле считается в рублях, т.е. евро мы должны будем перевести в рубли по курсу ЦБ на дату, когда банк перечислил нам проценты.
Пример 5. Вклад в евро в иностранном банке в размере 1 000 евро под 5% годовых.
Какие налоги с инвестора возьмут в стране, где он открыл депозит, мне не известно. А в России считается, что инвестор заработал 50 евро, и с них обязан заплатить НДФЛ по ставке 13%. Государству придется отдать 6,5 евро.
Сравните примеры 4 и 5. Во втором случае доход инвестора в два раза меньше, а сумма налога почти в два раза больше. Нечего размещать капиталы за рубежом!
И еще один момент: если ваш депозит оформлен в виде именного сберегательного сертификата, и погашает его не тот человек, которому изначально он был выдан, то погашающий обязан в дополнение к налогам на проценты заплатить 13% с суммы сберегательного депозита. Инвестор может уменьшить налоговую базу на размер собственных затрат на приобретение этого сберегательного сертификата, если предоставит подтверждающие документы.
Неименные сберегательные сертификаты на предъявителя облагаются налогом точно так же, как и обычные депозиты.
Ставка рефинансирования берется на момент заключения договора или же на дату его продления.
Nick Cherry.
С этой статьей также читают:

пост-ссылка Налоги на инвестиции: банковский вклад

Ncherry




Гражданин должен платить налоги с тем же чувством,
с каким влюбленный дарит своей избраннице подарки.
Новалис, нем. поэт и философ
Заполняя налоговую декларацию, не забудь
в графе «иждивенцы» написать: «государство».
Из книги Э. Маккензи «14 000 фраз…»
Я веду учет своих личных финансов в программе Family 10. И вам советую.
Поговорим немного о грустном. Когда вам показывают графики и цифры доходности инвестиций, обычно они считаются так: конечный капитал минус ваши вложения в начале. Предполагается, что в течение всего периода инвестиций вы не несете никаких расходов. Однако это не так. Существуют различные комиссии, скидки, надбавки, вознаграждения и т.п. Одной из существенных расходных статей, уменьшающих вашу реальную доходность по сравнению с теоретически посчитанной являются налоги. Вот им будет посвящена серия статей «Налоги на инвестиции».
Сразу оговорим рамки.
1. Я рассматриваю только налоги для инвесторов – физических лиц. Организации, которые получают доходы от инвестиций, платят совершенно другие суммы и по другим правилам.
2. Я буду писать только о налогах для резидентов России.
3. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) платится один раз в год.
4. Для меня важнее точные суммы налогов, чем точность юридических формулировок. Пример: НДФЛ при продаже ПИФов юридически платится не с разницы между ценой покупки и продажи, а с полной суммы продажи. А на величину фактических расходов (цену покупки) оформляется налоговый вычет.
Начнем с самого  простого и распространенного финансового инструмента в нашей стране – банковского депозита.
С каких доходов от банковского депозита инвестор платит налог
Доход от банковского депозита – это проценты по вкладу. С этих процентов инвестор и должен заплатить налог. Есть несколько вариантов.
1. Вклад открыт в рублях в российском банке. В этом случае налог платится только с суммы процентов, превышающей ставку рефинансирования ЦБ плюс пять процентных пунктов.
2. Вклад открыт в иностранной валюте в российском банке. Налог на доходы физических лиц платится с суммы процентов, превышающей 9% годовых.
3. Вклад открыт в банке за рубежом. Налог платится со всей суммы полученных процентов.
Если между Россией и страной, в которой открыт вклад, существует соглашение об избежании двойного налогообложения, то инвестор сам может выбрать, в какой стране он будет платить налог. По умолчанию банки удерживают налог по законам своей страны. Если же в России налоговые условия лучше, то можно подать заявление на возврат уплаченного налога.
В случаях 1 и 2 инвестору не придется делать лишних телодвижений – банки являются налоговыми агентами и самостоятельно уплачивают необходимые суммы налогов. Инвестор получает на руки доход за вычетом налогов. В третьем случае придется заполнять налоговую декларацию. Если выбран вариант с уплатой налога в России, то придется его заплатить. Если же налог уплачен в стране, где открыт депозит, то потребуется справка об уплате налога из иностранного банка.
Можно умудриться открыть банковский вклад в такой стране, с которой Россия не подписала соглашение об избежании двойного налогообложения. Тогда придется платить налог в обеих странах.
Перечень стран, с которыми заключены договоры об избежании двойного налогообложения. В документе есть совершенно замечательный столбец (второй с конца), показывающий ставку налога на процентный доход от банковского депозита. Из него видно, в каких странах выгоднее с точки зрения минимизации налогов открывать депозиты.
Ставки НДФЛ по банковским вкладам
Рассматриваем те же три случая, что и в предыдущем разделе:
1. Вклад открыт в рублях в российском банке. Ставка налога равна 35%.
2. Вклад открыт в иностранной валюте в российском банке. Ставка налога равна 35%.
3. Вклад открыт в банке за рубежом. Ставка налога равна 13%.
Расчет суммы налога по банковскому вкладу
Пример 1. Вклад в рублях в российском банке в размере 100 000 рублей под 12% годовых.
Ставка рефинансирования ЦБ = 8,25%. Прибавляем 5 п.п., получаем 13,25%. Проценты по депозиту из примера не превышают эту ставку. Следовательно, налог не платится вообще.
Пример 2. Вклад в рублях в российском банке в размере 100 000 рублей под 15% годовых.
Ставка рефинансирования ЦБ = 8,25%. Прибавляем 5 п.п., получаем 13,25%. Инвестор получает процент больше, значит обязан заплатить налог. В качестве процентов инвестор со своих 100 000 получит 15 000 рублей. По ставке рефинансирования плюс 5 п.п. инвестор получил бы 13 250 рублей. Разница составляет 15 000 – 13 250 = 1 750 рублей. С этой суммы платится НДФЛ по ставке 35%. 1 750 * 0,35 = 612,5 рублей.
Если мы посчитаем реальную ставку налога на проценты по вкладу, то она в примере окажется равной 612,5 / 15 000 = 4,08%. Так что, хотя формальная ставка налога 35%, из-за особенностей расчета налоговой базы инвестор платит гораздо меньше. А в большинстве случаев не платит вообще ничего.
Пример 3. Вклад в долларах в российском банке в размере 1 000 долларов под 7% годовых.
7% годовых меньше, чем 9% годовых, поэтому инвестор от налога освобождается.
Пример 4. Вклад в евро в российском банке в размере 1 000 евро под 10% годовых.
10% годовых больше, чем 9% годовых, поэтому инвестор вынужден платить налог. По вкладу он получит 100 евро, что на 10 евро больше необлагаемого минимума. Значит с этих 10 евро придется отдать государству 35% или 3,5 евро. Реальная ставка налога на депозит будет равна 3,5%.
Налог на самом деле считается в рублях, т.е. евро мы должны будем перевести в рубли по курсу ЦБ на дату, когда банк перечислил нам проценты.
Пример 5. Вклад в евро в иностранном банке в размере 1 000 евро под 5% годовых.
Какие налоги с инвестора возьмут в стране, где он открыл депозит, мне не известно. А в России считается, что инвестор заработал 50 евро, и с них обязан заплатить НДФЛ по ставке 13%. Государству придется отдать 6,5 евро.
Сравните примеры 4 и 5. Во втором случае доход инвестора в два раза меньше, а сумма налога почти в два раза больше. Нечего размещать капиталы за рубежом!
И еще один момент: если ваш депозит оформлен в виде именного сберегательного сертификата, и погашает его не тот человек, которому изначально он был выдан, то погашающий обязан в дополнение к налогам на проценты заплатить 13% с суммы сберегательного депозита. Инвестор может уменьшить налоговую базу на размер собственных затрат на приобретение этого сберегательного сертификата, если предоставит подтверждающие документы.
Неименные сберегательные сертификаты на предъявителя облагаются налогом точно так же, как и обычные депозиты.
Ставка рефинансирования берется на момент заключения договора или же на дату его продления.
Nick Cherry.
С этой статьей также читают:

пост-ссылка Налоги на инвестиции: банковский вклад

Ncherry




Гражданин должен платить налоги с тем же чувством,
с каким влюбленный дарит своей избраннице подарки.
Новалис, нем. поэт и философ
Заполняя налоговую декларацию, не забудь
в графе «иждивенцы» написать: «государство».
Из книги Э. Маккензи «14 000 фраз…»
Я веду учет своих личных финансов в программе Family 10. И вам советую.
Поговорим немного о грустном. Когда вам показывают графики и цифры доходности инвестиций, обычно они считаются так: конечный капитал минус ваши вложения в начале. Предполагается, что в течение всего периода инвестиций вы не несете никаких расходов. Однако это не так. Существуют различные комиссии, скидки, надбавки, вознаграждения и т.п. Одной из существенных расходных статей, уменьшающих вашу реальную доходность по сравнению с теоретически посчитанной являются налоги. Вот им будет посвящена серия статей «Налоги на инвестиции».
Сразу оговорим рамки.
1. Я рассматриваю только налоги для инвесторов – физических лиц. Организации, которые получают доходы от инвестиций, платят совершенно другие суммы и по другим правилам.
2. Я буду писать только о налогах для резидентов России.
3. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) платится один раз в год.
4. Для меня важнее точные суммы налогов, чем точность юридических формулировок. Пример: НДФЛ при продаже ПИФов юридически платится не с разницы между ценой покупки и продажи, а с полной суммы продажи. А на величину фактических расходов (цену покупки) оформляется налоговый вычет.
Начнем с самого  простого и распространенного финансового инструмента в нашей стране – банковского депозита.
С каких доходов от банковского депозита инвестор платит налог
Доход от банковского депозита – это проценты по вкладу. С этих процентов инвестор и должен заплатить налог. Есть несколько вариантов.
1. Вклад открыт в рублях в российском банке. В этом случае налог платится только с суммы процентов, превышающей ставку рефинансирования ЦБ плюс пять процентных пунктов.
2. Вклад открыт в иностранной валюте в российском банке. Налог на доходы физических лиц платится с суммы процентов, превышающей 9% годовых.
3. Вклад открыт в банке за рубежом. Налог платится со всей суммы полученных процентов.
Если между Россией и страной, в которой открыт вклад, существует соглашение об избежании двойного налогообложения, то инвестор сам может выбрать, в какой стране он будет платить налог. По умолчанию банки удерживают налог по законам своей страны. Если же в России налоговые условия лучше, то можно подать заявление на возврат уплаченного налога.
В случаях 1 и 2 инвестору не придется делать лишних телодвижений – банки являются налоговыми агентами и самостоятельно уплачивают необходимые суммы налогов. Инвестор получает на руки доход за вычетом налогов. В третьем случае придется заполнять налоговую декларацию. Если выбран вариант с уплатой налога в России, то придется его заплатить. Если же налог уплачен в стране, где открыт депозит, то потребуется справка об уплате налога из иностранного банка.
Можно умудриться открыть банковский вклад в такой стране, с которой Россия не подписала соглашение об избежании двойного налогообложения. Тогда придется платить налог в обеих странах.
Перечень стран, с которыми заключены договоры об избежании двойного налогообложения. В документе есть совершенно замечательный столбец (второй с конца), показывающий ставку налога на процентный доход от банковского депозита. Из него видно, в каких странах выгоднее с точки зрения минимизации налогов открывать депозиты.
Ставки НДФЛ по банковским вкладам
Рассматриваем те же три случая, что и в предыдущем разделе:
1. Вклад открыт в рублях в российском банке. Ставка налога равна 35%.
2. Вклад открыт в иностранной валюте в российском банке. Ставка налога равна 35%.
3. Вклад открыт в банке за рубежом. Ставка налога равна 13%.
Расчет суммы налога по банковскому вкладу
Пример 1. Вклад в рублях в российском банке в размере 100 000 рублей под 12% годовых.
Ставка рефинансирования ЦБ = 8,25%. Прибавляем 5 п.п., получаем 13,25%. Проценты по депозиту из примера не превышают эту ставку. Следовательно, налог не платится вообще.
Пример 2. Вклад в рублях в российском банке в размере 100 000 рублей под 15% годовых.
Ставка рефинансирования ЦБ = 8,25%. Прибавляем 5 п.п., получаем 13,25%. Инвестор получает процент больше, значит обязан заплатить налог. В качестве процентов инвестор со своих 100 000 получит 15 000 рублей. По ставке рефинансирования плюс 5 п.п. инвестор получил бы 13 250 рублей. Разница составляет 15 000 – 13 250 = 1 750 рублей. С этой суммы платится НДФЛ по ставке 35%. 1 750 * 0,35 = 612,5 рублей.
Если мы посчитаем реальную ставку налога на проценты по вкладу, то она в примере окажется равной 612,5 / 15 000 = 4,08%. Так что, хотя формальная ставка налога 35%, из-за особенностей расчета налоговой базы инвестор платит гораздо меньше. А в большинстве случаев не платит вообще ничего.
Пример 3. Вклад в долларах в российском банке в размере 1 000 долларов под 7% годовых.
7% годовых меньше, чем 9% годовых, поэтому инвестор от налога освобождается.
Пример 4. Вклад в евро в российском банке в размере 1 000 евро под 10% годовых.
10% годовых больше, чем 9% годовых, поэтому инвестор вынужден платить налог. По вкладу он получит 100 евро, что на 10 евро больше необлагаемого минимума. Значит с этих 10 евро придется отдать государству 35% или 3,5 евро. Реальная ставка налога на депозит будет равна 3,5%.
Налог на самом деле считается в рублях, т.е. евро мы должны будем перевести в рубли по курсу ЦБ на дату, когда банк перечислил нам проценты.
Пример 5. Вклад в евро в иностранном банке в размере 1 000 евро под 5% годовых.
Какие налоги с инвестора возьмут в стране, где он открыл депозит, мне не известно. А в России считается, что инвестор заработал 50 евро, и с них обязан заплатить НДФЛ по ставке 13%. Государству придется отдать 6,5 евро.
Сравните примеры 4 и 5. Во втором случае доход инвестора в два раза меньше, а сумма налога почти в два раза больше. Нечего размещать капиталы за рубежом!
И еще один момент: если ваш депозит оформлен в виде именного сберегательного сертификата, и погашает его не тот человек, которому изначально он был выдан, то погашающий обязан в дополнение к налогам на проценты заплатить 13% с суммы сберегательного депозита. Инвестор может уменьшить налоговую базу на размер собственных затрат на приобретение этого сберегательного сертификата, если предоставит подтверждающие документы.
Неименные сберегательные сертификаты на предъявителя облагаются налогом точно так же, как и обычные депозиты.
Ставка рефинансирования берется за тот период, за который начислены проценты.
Пример:
Вы получили проценты за первый квартал 2011 года по ставке 15% годовых (вклад 100 000 рублей), ставка рефинансирования составляла до конца февраля 7,75%, а затем 8%. Необлагаемые ставки составят 12,75% и 13% Два месяца – это примерно две трети квартала.
Необлагаемая база: 100 000 (вклад) * 0,1275 (% ставка) / 4 (квартал) * 2/3 (срок действия ставки внутри квартала) + 100 000 (вклад) * 0,13 (% ставка) / 4 (квартал) * 1/3 (срок действия ставки внутри квартала) = 2 125 + 1083 = 3208 рублей.
Вы же за квартал получите 3 750 рублей. Превышение составит 3 750 – 3 208 = 542 рубля. Налог = 542 * 0,35 = 189,7 рублей.
Nick Cherry.
С этой статьей также читают: